Likuiditas dan Profitabilitas dalam Bank
Profitabilitas
Profitabilitas yaitu kemampuan suatu bank dalam
menghasilkan laba usaha dengan modal sendiri dan modal asing yang dipergunakan
untuk menghasilkan laba tersebut (Riyanto, 1998:36).
Likuiditas
Likuiditas adalah kemampuan bank dalam melunasi
kewajiban yang ditagih sewaktu-waktu (Rakub, 2003:58). Likuiditas sangat
penting bagi kreditor jangka panjang dan para pemegang saham yang akhirnya
ingin mengetahui prospek dari deviden dan pembayaran bunga di masa yang akan datang.
Hubungan Likuiditas dan Profitabilitas dalam Bank
Jika sebuah bank mempunyai profitabilitas bagus maka
kelangsungan hidup bank tersebut akan terjamin. Namun sebaliknya jika bank
mempunyai profitabilitas buruk maka kelangsungan hidup bank tidak akan bertahan
lama. karena bank tersebut tidak mampu untuk memenuhi biaya-biaya operasional.
Selain itu minimnya tingkat profitabilitas, juga akan berdampak sulitnya bank
untuk mengembangkan usahanya.
Namun untuk mendapatkan keuntungan, bank harus
mengorbankan likuiditas, sebaliknya jika bank menginginkan likuiditas, maka
kesempatan umtuk mendapat keuntungan akan hilang.
Adanya trade-off antara likuiditas dengan
profitabilitas, didasarkan pada argumen bahwa investasi pada pendanaan jangka pendek
memberi efek yang berlawanan terhadap likuiditas dan profitabilitas. Investasi
pada aset lancar (liquid assets) walaupun akan meningkatkan likuiditas, namun
tidak dapat menghasilkan keuntungan (profit) sebanyak investasi pada aset
tetap. Pendanaan yang berasal dari kewajiban lancar walaupun lebih murah dan
lebih menjanjikan dari segi laba, namun lebih berisiko.
Aset (assets) adalah sumber daya yang dikuasai oleh
perusahaan sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan darimana manfaat ekonomi
di masa depan diharapkan akan diperoleh perusahaan. Aset perusahaan berasal
dari transaksi atau peristiwa lain yang terjadi di masa lalu. Perusahaan
biasanya memperoleh aset melalui pengeluaran berupa pembelian atau produksi
sendiri. Akan tetapi, tidak adanya pengeluaran yang bersangkutan tidak
mengecualikan suatu barang atau jasa memenuhi definisi aset, misalnya barang
atau jasa yang telah didonasikan kepada perusahaan dapat dianggap sebagai aset.
Manfaat ekonomi masa depan yang terwujud dalam aset
adalah potensi dari aset tersebut untuk memberikan sumbangan, baik langsung
maupun tidak langsung, dalam bentuk arus kas dan setara kas kepada perusahaan.
Potensi tersebut dapat berbentuk sesuatu yang produktif dan merupakan bagian
dari aktivitas operasional perusahaan. Selain itu, ada beberapa manfaat ekonomi
aset di masa depan, misalnya aset dapat:
a. Digunakan baik sendiri maupun bersama aset lain
dalam produksi barang dan jasa yang dijual oleh
perusahaan
b.
Dipertukarkan dengan aset lain
c.
Digunakan untuk menyelesaikan liabilitas
d. Dibagikan
kepada para pemilik perusahaan
Ekuitas (Equity) adalah hak residual atas aset perusahaan
setelah dikurangi semua liabilitas. Jumlah ekuitas yang ditampilkan dalam
laporan posisi keuangan tergantung pada pengukuran aset dan liabilitas.
Biasanya hanya karena faktor kebetulan jumlah ekuitas agregat sama dengan
jumlah nilai pasar keseluruhan (aggregate market value) dari saham perusahaan.
PENGERTIAN RENTABILITAS (EARNING)
Analisis rasio rentabilitas bank adalah alat untuk
menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang
dicapai oleh bank yang bersangkutan. Rasio rentabilitas yang digunakan dalam
penelitian ini adalah Return on Asset (ROA) dan Return on Equity (ROE).
Faktor penilaian tingkat kesehatan Bank mencakup penilaian
terhadap faktor-faktor yang ditetapkan oleh ketentuan Bank Indonesia atau yang
biasa disebut CAMELS yang salah satunya dinilai menurut analisis faktor
Rentabilitas. Faktor Rentabilitas ini adalah alat untuk menganalisis atau
mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang
bersangkutan. Selain itu dapat juga digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan
bank. Banyak sekali rasio-rasio keuangan yang ada dalam CAMELS tersebut- salah
satunya adalah ROA yang digunakan untuk mengukur Earnings Power atau
rentabilitas sebuah bank.
Salah satu rasio rentabilitas adalah Return on Assets
(ROA), yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
memperoleh keuntungan secara keseluruhan. Semakin besar rasio ROA suatu bank,
semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin
baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan assets. Menurut perhitungan
berdasarkan ketentuan Bank Indonesia Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut
:
Laba Sebelum Pajak
ROA = ——————— x 100%
Rata-rata Total Assets
Besarnya nilai untuk ”laba sebelum pajak” dapat
dilihat pada perhitungan laba rugi yang disusun oleh bank yang bersangkutan,
sedangkan “Total assets” dapat dilihat pada neraca. Nilai Return on Assets (ROA)
tersebut dapat dijadikan kiteria dalam penetapan peringkat komponen
Rentabilitas (Earnings), yaitu :
Peringkat I : Perolehan laba sangat tinggi
Peringkat II : Perolehan laba tinggi
Peringkat III : Perolehan laba cukup tinggi, atau
rasio ROA berkisar antara 0,5% sampai dengan 1,25%.
Peringkat IV : Perolehan Laba Bank rendah atau
cenderung mengalami kerugian (ROA mengarah negatif).
Peringkat V : Bank mengalami kerugian yang besar (ROA
negatif)
1. Return on Assets (ROA)
Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen
bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA
suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut
dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset. Rumus yang
digunakan adalah:
ROA = Total Aktiva Laba Bersih
2. Return on Equity (ROE)
ROE adalah perbandingan antara laba bersih bank dengan
modal sendiri. Rasio dapat dirumuskan sebagai berikut:
ROE = Modal Sendiri Laba Bersih
Rasio ini banyak diamati oleh para pemegang saham bank
(baik pemegang saham pendiri maupun pemegang saham baru) serta para investor di
pasar modal yang ingin membeli saham bank yang bersangkutan (jika bank tersebut
telah go public). Dengan demikian rasio ROE merupakan indikator penting bagi
para pemegang saham dan calon investor untuk mengukur kemampuan bank dalam
memperoleh laba bersih yang dikaitkan dengan pembayaran deviden. Kenaikan dalam
rasio ini berarti terjadi kenaikan laba bersih dari bank yang bersangkutan.
Rasio Rentabilitas sendiri bertujuan untuk mengetahui
kemampuan bank dalam menghasilkan laba selama periode tertentu, juga bertujuan
untuk mengukur tingkat efektifitas manajemen dalam menjalankan operasional
perusahaannya. Rentabilitas modal sendiri sangat penting bagi suatu perusahaan
terutama bagi bank. Banyak bank yang tutup disebabkan rentabilitasnya rendah.
Hal itu dapat dilihat dari kenyataan berikut.
Pada masa awal krisis ekonomi di bulan Juni 1997
jumlah bank ada 220 buah dan pada akhir tahun 1998 jumlah tersebut berkurang
menjadi 169 bank, karena 50 bank dilikuidasi oleh pemerintah dan satu Bank
Pembangunan Daerah Timor-Timur ditutup. Di samping itu terdapat 12 bank yang
di-take over (BTO) oleh pemerintah dan 7 bank yang direkapitulasi oleh
pemerintah, sehingga persentase jumlah bank yang bermasalah mencapai 30% (Badan
Penyehatan Perbankan Nasional, BPPN). Kondisi tersebut disebabkan oleh
melemahnya nilai tukar rupiah terhadap dolar Amerika, sehingga kepercayaan
masyarakat terhadap mata uang rupiah melemah, yang pada akhirnya bank-bank
Indonesia mengalami kesulitan likuiditas. Ditambah lagi besarnya kredit macet
dalam mata uang lokal (rupiah) dan mata uang asing (valuta asing).
Sumber Pustaka:
Raja Adri Satriawan
Surya. 2012. Akuntansi Keuangan Versi IFRS+. Yogyakarta: Graha Ilmu
http://ahmaditra.blogspot.co.id/2009/10/pengertian-rentabilitas-earning.html
